Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je v roce 2025 už plnohodnotnou součástí „důchodové skládačky“ vedle penzijního spoření a životního pojištění – a konec roku je přesně ten moment, kdy má smysl se k němu vrátit.
Pokud ještě nevyužíváte jiné produkty pro snížení daňového základu (např. životní pojištění nebo doplňkové penzijní spoření), můžete do 31. 12. 2025 využít právě DIP a snížit si daň za rok 2025.
Co je dlouhodobý investiční produkt (DIP)?
DIP je „daňová obálka“ pro investice na stáří, kterou zavedl zákon č. 462/2023 Sb. od 1. 1. 2024. Umožňuje dlouhodobě investovat (typicky do fondů, ETF, akcií apod.) se státní daňovou podporou, pokud splníte podmínky:
- minimálně 10 let trvání produktu
- výběr nejdříve v 60 letech věku
Pokud tyto podmínky porušíte, dříve uplatněné daňové výhody se zpětně dodaní.
Jaké produkty dnes sdílí společný daňový limit?
Od roku 2024 jsou pro fyzickou osobu (zaměstnanec, OSVČ) sloučeny do jednoho daňového limitu tyto produkty:
- doplňkové penzijní spoření / penzijní připojištění
- penzijní pojištění (u starších smluv)
- soukromé životní pojištění (splňující zákonné podmínky)
- dlouhodobý investiční produkt (DIP)
- pojištění dlouhodobé péče
Všechny dohromady sdílejí jeden společný limit 48 000 Kč ročně, který si můžete odečíst od základu daně (§15 ZDP).
Hlavní parametry DIP v roce 2025
Pro fyzickou osobu
- Maximální částka pro daňový odpočet:
- až 48 000 Kč ročně (souhrn pro DIP + penzijko + životko + pojištění dlouhodobé péče)
- Daňová úspora:
- při sazbě 15 %: až 7 200 Kč ročně
- pokud část vašeho základu spadá do 23% pásma, úspora z této části může být až 11 040 Kč (48 000 × 23 %).
- Kolik můžete poslat reálně?
- z hlediska zákona není omezeno, kolik do DIP vložíte
- daňová výhoda je ale jen na prvních 48 000 Kč ročně – vše nad to už je „jen“ běžná investice bez odpočtu
Pro zaměstnavatele (firma)
Zaměstnavatel může přispívat na DIP svých zaměstnanců podobně jako na penzijko nebo životko:
- Limit pro osvobození příspěvku zaměstnavatele:
- až 50 000 Kč ročně na jednoho zaměstnance,
- souhrnně pro penzijní produkty, DIP, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče.
V rámci tohoto limitu platí:
- pro zaměstnance je příspěvek osvobozen od daně z příjmů a neplatí se z něj sociální ani zdravotní pojištění,
- pro zaměstnavatele jde o daňově uznatelný náklad.
Prakticky to znamená, že když firma místo „superhrubé mzdy“ vyplatí část odměny formou příspěvku do DIP:
- zaměstnavatel ušetří odvody (sociální + zdravotní),
- zaměstnanec neplatí daň z příjmu ani své odvody z této částky,
- a přitom si buduje dlouhodobý majetek na stáří.
Daňová úspora v praxi (fyzická osoba)
Příklad pro rok 2025:
Poplatník v 15% sazbě daně, nemá penzijko ani životko, rozhodne se využít DIP.
- Vloží 24 000 Kč ročně na DIP
- od základu daně si odečte 24 000 Kč
- ušetří na dani 3 600 Kč (24 000 × 15 %)
- Vloží 48 000 Kč ročně
- od základu daně si odečte maximálních 48 000 Kč
- ušetří na dani 7 200 Kč (48 000 × 15 %)
- Vyšší příjem (část v pásmu 23 %)
- pokud celých 48 000 Kč spadne do 23% pásma, úspora je 11 040 Kč (48 000 × 23 %).
Výhody pro zaměstnavatele a zaměstnance
Pro zaměstnance
- Daňové zvýhodnění příspěvků zaměstnavatele až do 50 000 Kč ročně (společný limit pro všechny produkty na stáří)
- Příspěvek nezvyšuje „papírovou mzdu“ – nezvedá odvody, ale zvyšuje majetek na stáří.
- DIP umožní investovat dynamičtěji než klasické penzijko (např. do akcií, ETF, tematických fondů – podle nabídky konkrétního poskytovatele).
Pro zaměstnavatele
- Příspěvek na DIP je daňově uznatelný náklad a zároveň je osvobozený na straně zaměstnance do 50 000 Kč ročně.
- Vhodný motivační benefit pro klíčové zaměstnance (možnost diferencovat dle pozic).
- Oproti navýšení hrubé mzdy je příspěvek do DIP často efektivnější formou odměňování (úspora na odvodech).
Výhody DIP oproti jiným produktům
1. Flexibilnější investice
Na rozdíl od penzijka nejste omezeni jen na penzijní fondy – podle poskytovatele můžete volit z širší palety investic (fondy, ETF, akcie).
2. Jednoduchý daňový odpočet
U DIP si můžete odečíst celou svou roční investovanou částku (do limitu 48 000 Kč). U penzijka se odpočet týká až částek nad 1 700 Kč/měsíc.
3. Nová vyšší flexibilita od roku 2025
Od května 2025 se zjednodušil přechod mezi poskytovateli – doba spoření se přenáší, takže nepřijdete o daňovou historii, pokud změníte instituci.
4. Motivace „nesahat“ na prostředky
Dlouhý horizont (10 let + 60 let věku) vytváří přirozenou bariéru proti impulzivním výběrům – což je u spoření na stáří spíše výhoda než nevýhoda.
Nevýhody a rizika DIP
Aby byl článek férový, je dobré připomenout i mínusy:
- Nízká likvidita
- Peníze v DIP nejsou určeny na to, aby se z nich „sáhlo“ za dva roky kvůli autu nebo rekonstrukci.
- Při dřívějším výběru dochází ke ztrátě daňových výhod a povinnému dodanění.
- Investiční riziko
- DIP je často spojen s dynamickými investicemi (akcie, ETF), které krátkodobě kolísají. Hodnota portfolia může dočasně klesnout – není to spořicí účet, ale investice.
- Poplatky a komplexita
- Každý poskytovatel má svou strukturu poplatků. Je potřeba porovnat správu, vstupní poplatky, custody fee, náklady fondů atd.
- Legislativní riziko do budoucna
- DIP je relativně nový nástroj – legislativa se může do budoucna upravovat. Základní parametry (48 000/50 000 Kč a pravidlo 10/60) ovšem v roce 2025 platí beze změny.
Jak DIP zapadá do celkové daňové optimalizace?
Pokud klient nemá další produkty na stáří se slevou na dani (penzijko, životko, pojištění dlouhodobé péče), může DIP „sám o sobě“ využít celý limit 48 000 Kč.
Pokud již:
- má doplňkové penzijní spoření s měsíční úložkou, ze které si už uplatňuje odpočet,
- a současně životní pojištění s daňovou uznatelností,
je potřeba sečíst všechny příspěvky a rozhodnout, u kterého produktu se daňová podpora vyplatí nejvíc (typicky produkt s lepším dlouhodobým zhodnocením a nižšími poplatky).
Proč to řešit právě teď – před koncem roku?
- Do 31. 12. 2025 můžete ještě:
- otevřít DIP,
- poslat jednorázový vklad (např. 20–48 tisíc Kč podle vašich možností),
- a odečíst si tuto částku od základu daně za rok 2025.
- Pro zaměstnavatele je konec roku příležitostí:
- přidat mimořádný příspěvek do DIP jako roční odměnu,
- a využít tak efektivnější formu odměňování místo navýšení hrubé mzdy.
Závěr – kdy má DIP smysl?
DIP dává největší smysl pro:
- lidi, kteří už dnes investují dlouhodobě (akcie, ETF) a chtějí si k tomu přidat daňový bonus,
- klienty, kteří ještě nevyužívají jiný daňově podporovaný produkt na stáří a chtějí optimalizovat daňový základ už za rok 2025,
- zaměstnavatele, kteří chtějí nabídnout prémiový benefit klíčovým lidem a zároveň optimalizovat odvody.